香港交易虚拟货币违法吗

2022年11月04日

作者：董皓、黄雯嫱

2022年10月31日，香港财经事务及库务局（Financial Services and the Treasury Bureau，FSTB）发表了《有关虚拟资产在港发展的政策宣言》（以下简称“《宣言》”）。《宣言》阐述了香港的政策立场和方针，并结合最新提出的虚拟资产服务发牌制度草案，旨在为香港的虚拟资产市场的发展注入制度活力。

香港是实行直接税为主的地区。对市场主体一般只征收利得税（根据利润额计算税款）和薪俸税（类似中国内地的个人所得税），且香港政府只就来源于香港的所得征税。对于虚拟资产的交易者而言，这种税制将大大减轻交易成本，增加交易频次。因此，可以预计，随着虚拟资产服务牌照制度的落地，香港将吸引大量虚拟货币、（证券化的）NFT以及其它加密资产的投资者。

新法律增设的虚拟资产服务牌照（VASP牌照）

国际反洗钱监管组织（FATF）于2019年即起要求组织成员对虚拟资产服务提供者实施监管。香港政府也顺势从反洗钱和预防恐怖组织融资的角度，提出了监管框架，并引入了针对“虚拟资产服务提供商”（Virtual Asset Services Provider，VASP）的发牌制度。

2020年11月，FSTB就已进行公众咨询，考虑建立VASP发牌制度。2022年6月，港府在宪报刊登《2022年打击洗钱及恐怖分子资金筹集（修订）条例草案》（以下简称“《修订草案》”）。《修订草案》已于2022年7月交立法会首读审议。

根据《修订草案》对“虚拟资产服务”的定义，虚拟资产服务提供商主要指提供虚拟币（例如比特币、以太币等）的交易平台组织。

根据《修订草案》，虚拟资产服务提供商在香港运营加密货币交易平台，必须获得证监会（SFC）的许可。任何人不得无牌经营（或显示自己经营）提供任何虚拟资产服务的业务，或向公众宣传推广这些服务。否则可能面临最高10年的监禁和一千万港币的罚款。

虚拟资产服务牌照的申请要求

首先，根据《修订草案》，VASP持牌人必须是合法设立的香港公司或获准在香港营业的非香港公司。个人不能申请VASP牌照。

其次，与香港的其它证券牌照类似，《修订草案》中对VASP牌照申请人的人员配置、组织安排作出了原则性的规定，包括：

– 应事先聘用至少2名负责人员（Responsible Officer，RO），且其中至少一人常居于香港

– 公司的最终（实际）控制人和董事需有与虚拟资产服务业务相关的经历

– 公司应当有合适的地点运营，以确保经营记录和文件能被安全地保存

上述要求实际上是SFC发出各类牌照的常规要求。根据我们的经验，SFC在审核申请时，将根据申请人所从事业务的具体形态，提出十分详细的问卷要求申请人回答，并可能对申请人的经营场所和人员进行调查后，再作出是否发牌的决定。

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有兴趣申请VASP牌照的机构，应尽早联络有关专家评估业务中哪些属于香港法律中定义的“虚拟资产服务”，并制订牌照申请策略。获得牌照需要相当一段时间的组织、人力和物质资源准备，因此可尽早开始筹备VASP的申请工作。

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董皓律师是富杰律师事务所的合伙人，在知识产权、法律与科技、数据与隐私、公司治理和商业谈判等领域有18年的专业经验。此外，他还负责中国企业出海过程中的法务合规业务。