货币资金月末，货币资金是什么科目

一、实收资本月末贷方有余额吗

1、“实收资本”科目属于所有者权益类科目，核算企业实际收到投资者投入企业，并形成企业注册资金的资本。它是投资者参与企业管理和分配利润的重要依据。

2、投资者可以以货币、非货币资产和专利权、土地使用权等无形资产作为投入资本形式。

3、该科目贷方登记企业实际收到投资者投入到企业的资本，借方登记企业退还投资者投入的资本，期末余额在贷方，表示结余的实收资本。

二、月末汇率调整科目

1、企业发生外币交易时，其会计核算的基本程序为：第一，将外币金额按照交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，按照折算后的记账本位币金额登记有关账户；在登记有关记账本位币账户的同时，按照外币金额登记相应的外币账户。

2、第二，期末（按企业情况于每月末或每个季度末），将所有外币货币性项目的外币余额，按照期末即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。

3、第三，结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。

4、解释：即期汇率是相对于远期汇率而言的，远期汇率是在未来某一日交付时的结算价格。

5、为方便核算，准则中企业用于记账的即期汇率一般指当日中国人民银行公布的人民币汇率的中间价。

6、在汇率变动不大时，为简化核算，企业也可以选择即期汇率的近似汇率折算。

7、即期汇率的近似汇率是“按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率”，通常是指当期平均汇率或加权平均汇率等。

8、加权平均汇率需要采用外币交易的外币金额作为权重进行计算。

9、货币性项目是企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。

10、货币性项目分为货币性资产和货币性负债，货币性资产包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等，货币性负债包括应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等。

11、建议看看会计的外币折算这一章你就会明白如何处理了。

三、净利润跟货币资金余额会一样大吗

货币资金是库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额。净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税以后公司的利润留存。（利润总额是企业在营业收入中扣除成本消耗及营业税后的剩余）所以月末的货币资金余额和利润表的净利润没有什么勾稽关系，所以假如一致的话，也纯属巧合。