货币资金问题，企业资金循环过程

一、货币资金为负数什么意思

货币资金为负数通常意味着企业或个人在现金和银行存款方面的资金不足，即借款超过了现金和存款的总额。这可能是因为企业或个人负债过多或经营不善，导致现金流不足。负数的货币资金可能会对经营造成困难，需要及时采取措施解决财务问题。

二、企业货币资金减少的主要原因有哪些呀

1、库存产品出现积压，存货不能及时变现（存货周转率下降）企业采购原材料等生产成产品，产品出现积压，存货控制不合理，周转速度变慢（存货周转率下降），库存现金被压在存货中。

2、企业信用政策放宽，企业对外销售赊销比例增加（应收账款周转率下降）

3、企业经营性费用支出增加，比如广告宣传费、业务招待费等费用支出增加，也会导致货币资金的减少。

5.货币资金被用于企业的筹资活动以及筹资活动。

6、企业采购机械设备等固定资产、专利等无形资产以及其他长期资产

三、货币资金减少怎么处理

1、货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强的资产。

2、企业货币资金减少无非是购入资产或支付有关费用和支出等。

3、如果购买资产，会计处理是借：原材料、库存商品、固定资产、无形资产等科目，贷：库存现金、银行存款或其他货币资金。

4、如果发生有关费用和支出，会计处理是借：制造费用、管理费用、销售费用、营业外支出等科目，贷：库存现金、银行存款或其他货币资金。

四、货币资金减少的原因

1、供应商赊销政策从严（应付账款周转率提高）

供应商对企业的赊销政策从严，比如原本采购原材料后，给予的赊销期为60天，现改为30天，应付账款周转天数降低，应付账款周转率提高（应付账款周转率=主营业务成本÷平均应付账款余额）。

2、库存产品出现积压，存货不能及时变现（存货周转率下降）

企业采购原材料等生产成产品，产品出现积压，存货控制不合理，周转速度变慢（存货周转率下降），库存现金被压在存货中。

3、企业信用政策放宽，企业对外销售赊销比例增加（应收账款周转率下降）

企业信用政策放宽，信用标准降低，应收款项占营业收入的比重增加（应收账款周转率下降），导致货币资金采购原材料等，生产成产品之后，对外销售之后不能及时回款，压在应收账款中。

4、企业经营性费用支出增加，比如广告宣传费、业务招待费等费用支出增加，也会导致货币资金的减少。但企业生产经营活动是一个连锁反应，但从某一项成本费用的增加或较少不足以造成货币资金净额的減少。比如企业加大广告宣传力度，广告费增加，货币资金减少，广告宣传又会带来企业采购金额以及销售额的增加，在信用政策不变的情况下，又会造车货币资金流入量的增加，净额是增加还是减少，主要看运营效率的高低。

以上是影响经营活动流入或流出量，最终影响经营活动流量净额，导致货币资金减少的原因。企业货币资金较少的原因，还包括货币资金被用于企业的筹资活动以及筹资活动。

5、企业采购机械设备等固定资产、专利等无形资产以及其他长期资产

企业采购机械设备、专利等资产在现付的情况下，会造成企业货币资金的减少。相关分录为：

借：固定资产/无形资产/债权投资/其他债权投资等

企业对外长短期间借款，利率增加，利息费用支出增加，造成企业货币资金减少。

向股东分配现金股利，会造成现金流出企业，造成货币资金较少。相关分录为：

借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利

五、货币资金减少说明什

应收账款减少，说明很多款项已经收回，可是货币资金也减少了，说明虽然收回了账款，但又被别的资产项目占用了，比如存货的占用，或者用来偿还其他债务，比如应付账款也减少了等等。